（3）公司为应对通讯技能服务职业商场环境改变，更好地完本钱钱管控、进步处理功率，于2020年决议将通讯技能服务事务中的暂时用工、车租、施工协谐和部分技能作业交由外协承当，使用定额本钱操控开销，发挥外协企业的积极性和自动本钱操控优势。公司使用该方法及时扭转了通讯技能服务事务的下降趋势，完结了降本增效的意图，一起，公司对该部分供货商的收购价格与其他供货商不存在显着误差，公司相关收购具有商业本质。相关本钱及费用计量精确，管帐处理契合《企业管帐准则》的相关规矩。

　　2、年报发表，陈述期公司智算事务完结收入10.63亿元，同比添加94.38%，毛利率为6.25%，同比添加2.02个百分点。公司智算事务包含为客户供给数据中心的建造和算力服务器出售，首要本钱为设备费及装置调试费，陈述期发生额别离为6.11亿元、3.85亿元，占总本钱的份额为99%。

　　请公司弥补发表：（1）分事务类型列示智算事务的事务方法、出售结算方针、近三年前五大供货商和客户及对应买卖金额、占比，并阐明首要供货商、客户之间以及与公司之间是否存在或从前存在相相联系以及职工穿插任职、出资等其他亲近联系；（2）别离阐明数据中心建造和算力服务器出售事务的收入承认方法，结合公司对算力设备客户和供货商的挑选方法、收购及出售进程、货品及资金流通状况、货品危险酬劳搬运时点，阐明相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规矩，是否存在以总额法代替净额法核算的景象；（3）运营本钱中装置调试费用的首要构成、付出目标及所涉相相联系、详细费用结转方法，并结合详细事务方法、可比公司状况阐明装置调试费占本钱份额较高的原因及合理性。请年审管帐师发表意见。

　　（1）分事务类型列示智算事务的事务方法、出售结算方针、近三年前五大供货商和客户及对应买卖金额、占比，并阐明首要供货商、客户之间以及与公司之间是否存在或从前存在相相联系以及职工穿插任职、出资等其他亲近联系；

　　公司智算事务包含数据中心建造和算力服务器出售，分产品的事务方法、出售结算方针如下表所示：

　　②近三年前五大供货商和客户及对应买卖金额、占比，并阐明首要供货商、客户之间以及与公司之间是否存在或从前存在相相联系以及职工穿插任职、出资等其他亲近联系

　　数据中心建造、算力服务器出售事务近三年前五大供货商和客户及对应买卖金额、占比状况如下：

　　由上表可见，供货商江苏盈讯信息技能与公司存在相相联系、从前存在公司职工穿插任职及公司职工参加出资的状况，详细如下：公司现任董事周威先生曾为江苏盈讯大股东（持股80%）和实行董事，其于2023年5月退出江苏盈讯。2023年12月，超讯公司董事会换届选举，公司周威先生被选举为新一届董事，任职期间2023年12月22日起至2026年12月22日止，根据《上海证券买卖所股票上市规矩》，江苏盈讯自2022年12月22日起至2024年5月26日为公司相关方；公司职工穿插任职状况详见问题一（2）的回复，穿插任职的职工周威于2023年5月、高铁军及杨宁于2023年9月退出在供货商所任职务；公司职工参加出资状况详见问题一（1）的回复，周威于2023年5月转让所持股份，杨宁、姜云、仲伟永、高铁军2023年9月转让所持股份。

　　公司现任监事陈群曾于2019年6月至2020年12月任广州艾迪思科技监事，广州艾迪思科技系公司原全资子公司，公司于2020年12月举行董事会审议经过了出售广州艾迪思悉数股权的计划，将公司持有的广州艾迪思100%股权出售给广州博浩互联网服务。广州博浩互联网服务与公司2022年数据中心建造事务前五大客户博浩数据信息技能（广州）为相关公司，尽管公司现任监事陈群曾任广州艾迪思科技监事，可是未在博浩数据信息技能（广州）与广州博浩互联网服务有过任职的状况。

　　公司总部职工李文华与上海电信工程监事李文华（任职期间为2014.3.4-2021.11.16）存在重名的状况；公司泰州分公司职工王伟以及扬州分公司王伟与易事特集团股份股东王伟存在重名的状况，根据上述公司相关职工的声明，李文华未在上海电信工程担任董监高职务，王伟与易事特集团股份亦不存在直接或直接股权联系，公司相关职工均与客户不存在其他利益组织。

　　除上述状况外，公司近三年前五大供货商、前五大客户之间及与上市公司之间现在或从前不存在相相联系，不存在职工穿插任职、出资等其他利益联系。

　　（2）别离阐明数据中心建造和算力服务器出售事务的收入承认方法，结合公司对算力设备客户和供货商的挑选方法、收购及出售进程、货品及资金流通状况、货品危险酬劳搬运时点，阐明相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规矩，是否存在以总额法代替净额法核算的景象；

　　公司智算事务包含数据中心建造和算力服务器出售，数据中心建造事务在项目施行结束、经客户检验后承认收入；算力服务器出售事务在货品搬运给客户时承认收入。

　　②结合公司对算力设备客户和供货商的挑选方法、收购及出售进程、货品及资金流通状况、货品危险酬劳搬运时点，阐明相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规矩,是否存在以总额法代替净额法核算的景象：

　　公司对算力服务器出售事务客户和供货商的挑选方法、收购及出售进程、货品及资金流通状况、货品危险酬劳搬运时点详细如下：

　　综上，公司在实行了合同中的履约职责，即在客户获得相关产品的操控权时承认收入，收入承认的契合《企业管帐准则》的规矩。

　　根据《企业管帐准则第14号——收入》，关于适用总额法仍是净额法，首要是以企业是否为首要职责人仍是署理人为标志进行区别，假如是首要职责人，则以总额法进行收入承认，假如仅为署理人，则按净额法进行收入承认。

　　企业应当根据其在向客户转让产品前是否具有对该产品的操控权，来判别其是首要职责人仍是署理人，并相应依照总额法或净额法承认收入。

　　③企业自第三方获得产品操控权后，经过供给严重的服务将该产品与其他产品整组成某组合产出转让给客户。

　　在详细判别向客户转让产品前是否具有对该产品的操控权时，企业不该仅局限于合同的法令方法，而应当归纳考虑一切相关现实和状况，这些现实和状况包含：

　　结合公司商业布景、买卖状况归纳剖析公司算力服务器出售事务选用总额法承认收入的合理性，详细如下：

　　①公司在买卖进程中处于主导地位，根据合理的商业逻辑，公司负有向客户供给满意事务需求的算力产品，承当向客户转让产品的首要职责。首要表现以下方面：

　　a.公司能够为客户供给算力产品装备服务，是公司在通讯、算力范畴技能和经历堆集的直接表现。公司根据多年的通讯技能堆集以及多个算力中心建造布置经历，经过与头部服务器厂商、芯片等工业供给链、配套厂家（配电、空调等）构成杰出协作联系，然后培养了一批具有规划、建造、技能支撑的工业链人才。使公司具有承当和打开算力产品规划计划、装备算力产品、建造算力中心、相应技能支持的事务才能。公司在买卖链条中具有上下游不行代替的重要性，处于必要性环节，不是简略分销或过手人物。

　　b.公司具有根据客户需求供给算力产品装备计划和挑选供货商的自动权，买卖进程中不存在由需求方指定供货商的景象。公司需要为本身拟定的产品计划担任，若终究公司供给的算力产品无法满意客户需求，将面临遭受客户投诉、补偿客户丢失、损失后续商业机会的危险以及产品存货再出售困难的危险（定制产品不具有广泛出售性）。

　　②供货商、公司、客户在存货处理相关危险酬劳和职责时刻上有显着的先后联系，公司在向客户转让产品前承当了存货处理相关危险酬劳和职责。算力产品首要由第三方物流公司或供货商运送至客户或客户指定收货地。该等发货方法系公司根据本钱效益准则和商业常规与供货商约好，降低了公司资金占用规划和仓储本钱，契合公司利益。

　　公司与买卖上下游均无相相联系，公司与购销两边独立洽谈、独立签定合同、各方根据商场行情公允定价，公司有权自主决议所买卖产品的价格。满意企业有权自主决议所买卖产品的价格的条件。

　　综上，公司算力服务器出售事务在向客户转让产品前能够具有对该产品的操控权，契合管帐准则规矩的买卖首要职责人身份，应当依照已收或应收对价总额承认收入，不存在以总额法代替净额法的景象。

　　（3）运营本钱中装置调试费用的首要构成、付出目标及所涉相相联系、详细费用结转方法，并结合详细事务方法、可比公司状况阐明装置调试费占本钱份额较高的原因及合理性。

　　回复：智算事务运营本钱中的装置调试费用均归于数据中心建造事务，陈述期数据中心建造事务运营本钱68,305.14万元，其间装置调试费38,471.09万元，装置调试费占比56.32%。

　　公司数据中心建造事务首要是使用各专业（如电气工程、暖通工程、弱电工程等）的首要设备、首要资料、零星设备进行装置调试等技能性作业，客户收购时只列示首要设备清单，将首要资料和零星设备归类至装置调试目录中进行发包（如电气工程专业中的电缆、母线槽、铜母排及铜母线，暖通工程专业中的水处理、分体空调等；弱电工程专业中的各类交流机、存储设备等）。公司在向供货商收购时，依照客户的归类方法，将首要资料和零星设备归类为装置调试费。陈述期内，公司数据中心建造事务首要资料（如电缆、母线%）以及零星设备（水处理设备、分体空调等，占总本钱份额1.12%-4.57%）未独自列示设备收购清单，而是包含在装置调试费中，除掉首要设备及上述辅材、非首要设备后，装置调试费用占运营本钱份额为25.31%-27.78%，占比较为合理。

　　（1）经过国家企业信用信息系统、天眼查、企查查等揭露途径，查询近三年数据中心的建造和算力服务器出售事务前五大客户及供货商的股东、董监高构成等信息，将上述清单与公司相关方清单、职工名单进行穿插比照，查看首要供货商、客户之间以及与公司之间是否存在或从前存在相相联系以及职工穿插任职、出资等其他亲近联系；关于公司职工与客户或供货商股东存在重名的状况，获取公司职工声明，查看是否存在人员穿插任职、出资状况；

　　（2）访谈公司处理层，了解公司算力服务器出售事务的事务方法、客户及供货商挑选方法、收购及出售进程、货品危险酬劳搬运时点等；

　　（3）选取智算事务部分首要客户、供货商进行访谈，了解两边协作布景及协作前史、首要客户及供货商与公司的合同实行状况、买卖金额等状况；

　　（4）获取算力服务器出售事务的首要出售合同、收购合同、货品流通单据、检验资料、收款及付款银行回单等资料进行查看，剖析判别算力服务器出售事务收入承认是否契合《企业管帐准则》的规矩，是否存在以总额法代替净额法核算的景象；

　　（5）获取公司运营本钱明细表，查看装置调试费的首要构成、详细费用的结转方法；

　　（6）获取公司装置调试费的付款银行回单，核实付出目标是否与合同约好相符；

　　（7）向公司相关人员了解数据中心建造的事务方法以及装置调试费占本钱份额较高的原因及合理性。

　　（1）公司与供货商江苏盈讯信息技能存在相相联系、从前存在职工穿插任职及职工参加出资的状况，但公司职工于2023年9月已从供货商处离任或退出持股；除上述状况外，未发现智算事务前五大供货商、客户之间及与公司之间现在或从前存在相相联系的状况，亦未发现职工穿插任职、出资等其他利益联系的反常状况。

　　（2）公司算力服务器出售事务在货品搬运给客户时承认收入，收入承认时点契合《企业管帐准则》的规矩。公司算力服务器出售事务在向客户转让产品前能够具有对该产品的操控权，契合管帐准则规矩的买卖首要职责人身份，应当依照已收或应收对价总额承认收入，不存在以总额法代替净额法的景象。

　　（3）公司智算事务运营本钱中的装置调试费均归于数据中心建造事务，该事务装置调试费占比56.32%。数据中心建造事务首要资料以及零星设备未独自列示设备收购清单，而是包含在装置调试费中，除掉首要设备及上述首要资料、零星设备后，装置调试费用占运营本钱份额为25.31%-27.78%，占比较为合理。

　　3、年报发表，公司预付账款期末余额为5.04亿元，同比添加764.70%；前五大付出目标中，甘肃巨门云核算、甘肃高瑞科技、深圳巨门云核算的预付金额算计为1.85亿元。揭露信息显现，前述三家公司均由王星操控，其一起担任公司第二大客户深圳高锐电子科技总经理；此外，宁颖、杨烁二人也曾在上述客户、供货商处先后担任董监高，即公司首要客户、供货商存在受同一方操控、董监高穿插任职景象。

　　请公司弥补发表：（1）陈述期内前十大客户及前十大预付款付出目标状况，包含公司名称、建立时刻、注册本钱、首要股东及董监高前史沿革、实践操控人、初次协作时刻、买卖内容、合同金额、履约进展、结算方法、回款时刻/交货组织；（2）完好列示公司客户和供货商中存在由同一方操控或参股、中心人员穿插任职等亲近联系的详细状况，阐明公司、公司控股股东等相关方与上述主体及其中心人员之间是否存在未发表的事务、资金来往、人员穿插任职或其他利益组织，上述主体的生产运营或与公司详细事务的打开是否由公司、公司控股股东等相关方、公司职工等亲近联系人实践操控、主导或施加严重影响；（3）结合公司事务打开实践、商业常规、预付金钱的用处等，阐明陈述期预付账款大幅添加的原因及合理性，结合预付款的终究流向阐明是否存在预付款向第三方搬运付出或退回等反常景象；（4）结合上述状况以及买卖建议状况、买卖内容及承认进程等详细事务方法，阐明相关事务是否具有商业本质，相关收入承认是否实在、精确。请年审管帐师发表意见。

　　（1）陈述期内前十大客户及前十大预付款付出目标状况，包含公司名称、建立时刻、注册本钱、首要股东及董监高前史沿革、实践操控人、初次协作时刻、买卖内容、合同金额、履约进展、结算方法、回款时刻/交货组织；

　　回复：①陈述期内前十大客户状况，包含公司名称、建立时刻、注册本钱、初次协作时刻、买卖内容、合同金额、履约进展、结算方法、回款时刻/交货组织：

　　注1：保护款，查核后，按月结算；进展款，检验后付出不超越80%金钱；检验款，结算审计完结后付出剩下金钱。

　　注2：合同签定后付出合同总款60%；设备出场装置后付出合同总款10%；工程检验合格后付出合同总款30%。

　　注4：合同预付款在合同签定后付出合同金额的30%，设备参加后经承认后，付出到货设备金额的50%，设备装置结束并经过检验合格后付出至合同金额的90%;竣工检验合格后付出至结算价款的97%，留3%作为质量保证金。

　　注5：合同签定后2个作业日内发货，货品交给且验货合格后90日内以银行转账方法付清全款。

　　注6：保护款，查核后，按月结算；进展款，检验后付出不超越80%金钱；检验款，结算审计完结后付出剩下金钱。

　　注7：项目发动后付出合同金额的52%；检验经往后6个月内，付出合同金额的48%。

　　注8：合同签定后2个作业日内发货，货品交给且验货合格后90日内以银行转账方法付清全款。

　　注10：合同签定后2个作业日内发货，货品交给且验货合格后90日内以银行转账方法付清全款。

　　③陈述期内前十大预付款付出目标状况，包含公司名称、建立时刻、注册本钱、初次协作时刻、买卖内容、合同金额、履约进展、结算方法、回款时刻/交货组织：

　　注1：合同签定后预付合同总金额的20%，设备出场装置合格完结后付出至合同总金额的80%，检验合格后付出至合同总金额的95%，留5%作为质量保证金。

　　注3：合同签定后付出合同总款的30%，收到悉数货品后付出合同总款的40%，调试检验合格后付出合同总款的30%。

　　注6：合同收效后，第一批签收后付出合同款32%，第二批签收后付出合同款32%，第三批签收后付出合同款32%，剩下4%作为质量保证金。

　　（2）完好列示公司客户和供货商中存在由同一方操控或参股、中心人员穿插任职等亲近联系的详细状况，阐明公司、公司控股股东等相关方与上述主体及其中心人员之间是否存在未发表的事务、资金来往、人员穿插任职或其他利益组织，上述主体的生产运营或与公司详细事务的打开是否由公司、公司控股股东等相关方、公司职工等亲近联系人实践操控、主导或施加严重影响；

　　回复：经公司自查发现工商信息如下客户和供货商存在由同一方操控或参股、中心人员穿插任职的状况：

　　①客户深圳高锐电子科技与供货商甘肃巨门云核算、甘肃高瑞科技、深圳巨门云核算、甘肃巨门科技从前存在中心人员穿插任职的状况，中心人员穿插任职的状况如下：

　　王星：本公司供货商甘肃巨门科技（王星及直系亲属穿透持股70.30%，）、深圳巨门云核算（王星及直系亲属穿透持股70.30%）、甘肃高瑞科技（王星及直系亲属穿透持股70.30%）、甘肃巨门云核算（王星及直系亲属穿透持股79.21%）实践操控人。

　　一起其曾为本公司第二大客户深圳高锐电子科技的股东，王星于2016年出资建立深圳高锐电子科技（持股70%，简称“高锐电子”）。2018年6月，王星将持有的高锐电子5%股权转让给深圳市华创广方基金处理；2022年1月，王星将持有的高锐电子剩下65%股权转让给深圳市巨门科技集团。2022年9月，深圳市巨门科技集团（简称“巨门集团”）将其持有的高锐电子97%股权转让给HighSharpElectronicLimited。巨门集团股权转让完结后，王星自己退出高锐电子运营处理，并不再担任高锐电子任何职务。

　　工商公示显现，王星自2022年1月至2023年11月任高锐电子总经理。经公司向王星自己承认，其介绍因高锐电子事务繁忙，未及时处理其离任的工商改变挂号，导致其自己任职信息与实践状况不符，王星担任高锐电子总经理实践任职时刻为：2022年1月至2022年9月。王星在高锐电子离任后未再参加其实践运营，与高锐电子没有相相联系。

　　杨烁：自2018年3月参加高锐电子，一起受让李震持有的高锐电子5%股权，并出任高锐电子实行董事。2022年9月，深圳市巨门科技集团（以下简称“巨门集团”）将其持有的深圳高锐97%股权转让给HighSharpElectronicLimited。2022年9月，王星退出高锐电子公司运营后，杨烁兼任高锐电子总经理。

　　经公司向杨烁自己承认，其根据与王星先生友好协作伙伴联系，曾挂职于王星先生实践操控的公司（甘肃巨门科技、甘肃巨门云核算、甘肃高瑞科技、深圳巨门云核算）相关职务，但任职期间未实践参加运营。其于2022年9月与王星先生完结协作的切开，但因无其他事项推进前述公司工商改变，仅深圳巨门云核算在2022年9月完结了自己任职信息的工商改变。其在前述公司离任后未再担任其任何职务，与前述公司不存在相相联系。

　　宁颖：自2022年1月至今担任高锐电子的监事，自2019年9月至今担任深圳巨门的监事，尽管宁颖存在高锐电子及深圳巨门中存在穿插任职的状况，本质未参加高锐电子与深圳巨门的财政与运营决议计划，根据本质重于方法准则，宁颖穿插任职不影响公司与高锐电子、公司与深圳巨门的正常事务来往。

　　②客户中国移动通讯集团与供货商北京启明星斗信息安全技能存在由同一方操控状况如下：

　　北京启明星斗信息安全技能（简称“北京启明”）是一家专业的核算机软硬件设备供给公司，公司与北京启明于2022年9月签定的《兰州工业园项目产品及集成合同》，挑选与北京启明协作首要是根据以下两点：北京启明甘肃分公司坐落甘肃省兰州市七里河区，北京启明能够24小时供给便当的现场技能支撑；一起为呼应国家方针，康复民营企业经济复苏，北京启明给予公司货款的账期支撑。

　　2024年1月5日，启明星斗信息技能集团股份（简称“启明星斗”）向中移本钱控股有限职责公司发行A股股票事项完结，启明星斗控股股东改变为中移本钱控股有限职责公司。

　　综上所述，尽管供货商北京启明与客户中国移动存在股权联系，但公司与供货商北京启明的协作是根据正常的事务需求而构成的且两边签定合一起，公司的客户中国移动通讯股份(简称“中国移动”)没有入股启明星斗，公司与供货商北京启明和客户中国移动及其中心人员之间不存在未发表的事务、资金来往、人员穿插任职或其他利益组织。

　　a.南通分公司职工周峰与供货商合肥移瑞通讯技能股东周峰存在重名的状况

　　b.南通分公司职工李磊与供货商大唐智创（山东）科技股东李磊存在重名的状况

　　c.公司职工刘鹏与供货商甘肃巨门科技、深圳巨门云核算、甘肃高瑞科技、甘肃巨门云核算股东存在重名状况

　　上述公司职工与客户或供货商股东存在重名的状况，已获取公司职工声明，其自己与供货商不存在直接或直接股权联系，其自己未在该公司担任董监高职务，与该公司亦不存在其他利益组织。

　　经公司自查，除上述状况外，公司未发现其他客户和供货商中存在由同一方操控或参股、中心人员穿插任职等亲近联系的状况。

　　公司、公司控股股东以及其他相关方与公司的客户、供货商及其中心人员之间不存在未发表的事务、资金来往、人员穿插任职或其他利益组织，客户、供货商的生产运营或与公司详细事务的打开均具有商业本质，不存在由公司、公司控股股东以及其他相关方、公司职工等亲近联系人实践操控、主导或施加严重影响的状况。

　　（3）结合公司事务打开实践、商业常规、预付金钱的用处等，阐明陈述期预付账款大幅添加的原因及合理性，结合预付款的终究流向阐明是否存在预付款向第三方搬运付出或退回等反常景象；

　　2023年，面临全球经济开展放缓，国际局势和外部环境复杂多变、国内外商场需求疲软等要素，公司面临机会与应战，动态调整本身工业布局，不断探究新的成绩添加点。跟着国家“东数西算”国家战略的推出，公司愈加坚决了算力事务的布局，算力事务链条从上到下，顺次可分为算力建造、算力设备及产品出售、算力租借及技能服务事务。2023年，公司在算力板块的事务已根本完结了全工业链布局。

　　算力建造方面，公司继续深度参加国家“东数西算”算力建造，并成功在国家“东数西算”8大算力网络纽带节点之一的甘肃省构成战略布局，与兰州新区工业园项目业主方达到了新基建战略协作伙伴联系，两边将环绕兰州新区工业园（二期）项目开发、建造、运营，工业园（一、二、三期）运维服务打开项目协作，一起成功与上海电信工程（简称“上海电信”）、广东奥飞数据科技股份（简称“奥飞数据”）等打开算力建造事务方面协作；

　　算力设备出售方面，公司全资子公司超讯（广州）网络设备（简称“超讯设备”）与济宁高新宁华签定《出售合同》，超讯设备为客户供给GPU模组的收购与出售服务。公司全资子公司超讯设备与深圳高锐电子科技签定《协作协议》，超讯设备为客户供给定制型功用服务器、交流模组、集成电路板等网络终端产品及相关半成品和部件的收购、装置系统集成服务。公司锚定国产GPU职业抢先的设备厂商沐集成电路(上海)（简称“沐曦”），并在2023年与其签定《职业总署理商协作协议》，就成为其“沐曦”品牌GPU产品特定职业总署理商达到协作。借此机会，公司将充分使用在算力职业堆集的资源优势，经过建立高效的出售系统，携手沐曦一起推进国产GPU工业的开展。

　　公司深度布局算力范畴，2023年算力事务订单显着添加，对数据机房设备或服务、算力服务器需求大幅添加，一起2023年算力服务器呈现供不该求的状况，根据公司算力服务器的商场预期判别及公司客观需求的考量，公司采纳提早预付部分供货商货款的方法确定货源，防止因算力服务器价格大幅动摇而对公司的经运营绩发生晦气影响。综上所述，公司预付金钱添加是根据算力事务订单添加及对商场行情的合理预判构成，具有商业合理性。